A:1. 貴公司銷售免稅商品,若欲開立應稅發票,應依加值型及非加值型營業稅法(下稱營業稅法)第8條第2項,向財政部國稅局核准放棄適用免稅規定,依第四章第一節規定計算營業稅額。但核准後三年內不得變更。 Show (針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」(111年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員) 有些創業者知道發票可以扣抵時,就會蒐集一大堆的發票,通通打統一編號,但後來發現事務所卻只挑出部分來扣抵,為什麼不能全部扣抵呢?到底有哪些可以扣抵呢?如果扣了不該扣的會怎麼樣? 如果有看過我們營業稅的基本介紹,您就會知道營業稅其實是消費稅,課稅對象是產品最後的消費者(如果還沒看過那篇,快去看!),因此一個產品在生產、加工、批發…產品製造銷售過程都是可以扣抵的,直到產品到消費者手上才是完成整個營業稅。 進項可扣抵營業稅的大原則:
因為營業稅的徵收與扣抵都是我國國稅局的事情,國外的營業稅自然是不能扣抵。 舉幾個消費性質模糊的例子:
從上面的例子可以看出,消費性質是有模糊地帶的,怎麼知道冰箱是給員工使用,還是自家用呢?這也許只有使用者自己最清楚,不過國稅局是可以要求負責人提出證明的。 虛報進項稅額之罰則:依營業稅法§51之規定:除追繳稅款外,按所漏稅額處五倍以下罰鍰,並得停止其營業。
所以除了虛報的稅金要上繳之外,可能會處以0.5~1倍(甚至更高)的罰鍰。 不得扣抵進項還有蒐集的必要嗎?不得扣抵進項,例如收據、郵資、餐費等等,仍可以作為公司的費用憑證,雖然在營業稅上沒有用處,但在營所稅上是有意義的。 總之,如果是查帳案件,費用的蒐集非常重要。如果是書審案件,費用充足請務必要蒐集,如果費用遠遠不足,就相對不重要了。 進項發票的整理方法為了避免算錯與缺漏,會建議公司發票要整理好,收發票前自己算過一次稅額,除了能瞭解公司營運狀況,更能避免忘記拿出大額的發票(例如固定資產),可以以下列方式分堆整理:
結論:有發票、非消費性質、記得打統編基本上遵循上面三個原則就可以了,大多數事務所都會幫忙再篩過一次,不過還是建議一開始購買東西時,就分辨好,將不相關的消費剃除、不報統編,除了避免錯誤遭罰外,同時還可以多個機會兌獎,說不定頭獎兩百萬就在其中呢! 最後,列了簡單常見的整理供參考 常見可扣抵項目整理:
常見不得扣抵項目:
最後更新於 2021-12-21 進項發票一定要申報嗎?(二)、 加值型及非加值型營業稅法施行細則第29條:「本法第四章第一節規定計算稅額之營業人,其進項稅額憑證,未於當期申報者,得延至次期申報扣抵。 次期仍未申報者,應於申報扣抵當期敘明理由。 但進項稅額憑證之申報扣抵期間,以十年為限。」
免稅發票需要申報嗎?三、各類所得扣繳申報各類所得扣繳申報,乃是營業人的稅務資訊通報義務,故即便是免用統一發票的營業人,只要行號有支付薪資、租金... 各類所得的狀況,都要辦理各類所得扣繳申報。
進項零稅率發票要申報嗎?(2)免稅係指銷售貨物或勞務在銷售階段時免徵營業稅,因此,營利事業所取得之進項憑證中所含之進項稅額不能扣抵或退還。 2. 進貨發票是免稅時,是否需要申報? 目前實務上大都不申報,但建議將其進項金額,於營業稅申報書之「進項總金額」(欄位代號48)填入。
免稅發票如何申報?(一)載有營業稅額之統一發票扣抵聯。 (二)載有營業稅額之海關代徵營業稅繳納證扣抵聯。 (三)載有營業人統一編號之二聯式收銀機統一發票收執聯影本。 (四)銷貨退回、進貨退出或折讓證明單及海關退還溢繳營業稅申報單。
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