幫助洗錢易科罰金

• 案例事實
• 最高法院110年度台上字第823號刑事判決
  • 提供帳戶行為可能預見他人作為洗錢用途
  • 提供帳戶行為可能預見他人作為詐欺用途
• 結論：
  • 詐欺他人金錢使用：
  • 供被害人匯款及加害人收受及提領用：

案例事實

小強將自己金融帳戶交給網路上不認識之人作為收受、提款使用，事後有被害人向警方報案遭到詐騙，小強因而被檢警列為被告起訴…

最高法院110年度台上字第823號刑事判決

• 提供帳戶行為可能預見他人作為洗錢用途

行為人提供金融帳戶提款卡及密碼予不認識之人，非屬洗錢防制法第2條所稱之洗錢行為，不成立同法第14條第1項一般洗錢罪之正犯；如行為人主觀上認識該帳戶可能作為收受及提領特定犯罪所得使用，他人提領後即產生遮斷資金流動軌跡以逃避國家追訴、處罰之效果，仍 基於幫助之犯意 而提供，應論以幫助犯同法第14條第1項之一般洗錢罪；此為 本院最近之一致見解。

• 提供帳戶行為可能預見他人作為詐欺用途

依本院前揭見解，苟認被告提供帳戶之際，主觀上認識其帳戶將作為收受及提領詐欺款項之用，則除成立幫助詐欺取財罪，尚應審究被告是否亦構成幫助犯洗錢防制法第14條第1項之一般洗錢罪？

結論：

法院實務上，對於提供金融帳戶給不認識之人收受、提領使用，罪名有越來越重的趨勢，若行為人主觀上認識到帳戶可能被他人作為下列用途，而有不同罪名：

• 詐欺他人金錢使用：

1.刑法第339條及刑法第30條之幫助詐欺罪。

2.刑法第339條之1加重詐欺罪的共同正犯。

• 供被害人匯款及加害人收受及提領用：

由於洗錢防制法第14條法定刑為7年以下有期徒刑，依法屬於不能易科罰金之罪名，若法院判決刑度在6個月以下，只能依刑法第41條第3項規定，聲請易服社會勞動。

【參考法條】

意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科五十萬元以下罰金。

以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。

前二項之未遂犯罰之。

犯第三百三十九條詐欺罪而有下列情形之一者，處一年以上七年以下有期徒刑，得併科一百萬元以下罰金：

一、冒用政府機關或公務員名義犯之。

二、三人以上共同犯之。

三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，對公眾散布而犯之。

本法所稱洗錢，指下列行為：

一、意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得來源，或使他人逃避刑事追訴，而移轉或變更特定犯罪所得。

二、掩飾或隱匿特定犯罪所得之本質、來源、去向、所在、所有權、處分權或其他權益者。

三、收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。

本法所稱特定犯罪，指下列各款之罪：
一、最輕本刑為六月以上有期徒刑以上之刑之罪。

二、刑法第一百二十一條第一項、第一百二十三條、第二百零一條之一第二項、第二百六十八條、第三百三十九條、第三百三十九條之三、第三百四十二條、第三百四十四條、第三百四十九條之罪。

三、懲治走私條例第二條第一項、第三條第一項之罪。

四、破產法第一百五十四條、第一百五十五條之罪。

五、商標法第九十五條、第九十六條之罪。

六、廢棄物清理法第四十五條第一項後段、第四十七條之罪。

七、稅捐稽徵法第四十一條、第四十二條及第四十三條第一項、第二項之罪。

八、政府採購法第八十七條第三項、第五項、第六項、第八十九條、第九十一條第一項、第三項之罪。

九、電子支付機構管理條例第四十四條第二項、第三項、第四十五條之罪。

十、證券交易法第一百七十二條第一項、第二項之罪。

十一、期貨交易法第一百十三條第一項、第二項之罪。

十二、資恐防制法第八條、第九條之罪。

十三、本法第十四條之罪。

有第二條各款所列洗錢行為者，處七年以下有期徒刑，併科新臺幣五百萬元以下罰金。

前項之未遂犯罰之。

前二項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。

犯最重本刑為五年以下有期徒刑以下之刑之罪，而受六月以下有期徒刑或拘役之宣告者，得以新臺幣一千元、二千元或三千元折算一日，易科罰金。但易科罰金，難收矯正之效或難以維持法秩序者，不在此限。

依前項規定得易科罰金而未聲請易科罰金者，得以提供社會勞動六小時折算一日，易服社會勞動。

受六月以下有期徒刑或拘役之宣告，不符第一項易科罰金之規定者，得依前項折算規定，易服社會勞動。