年薪400萬節稅

#1 他們年收入超過200萬為什麼不用繳所得稅
所得超過200萬元卻不用繳稅的人年年增加，立法院預算中心指出，主要是 ... 列舉扣除額高達300萬9000元；其中綜合所得超過700萬元，所得淨額卻為0 ... 情況，多所批評；社會各界對於限縮高所得適用節稅項目，也多所意見；扣除額 ...

#2 他們年收入超過200萬為什麼不用繳所得稅
所得超過200萬元卻不用繳稅的人年年增加，立法院預算中心指出，主要是 ... 列舉扣除額高達300萬9000元；其中綜合所得超過700萬元，所得淨額卻為0 ... 情況，多所批評；社會各界對於限縮高所得適用節稅項目，也多所意見；扣除額 ...

#5 節稅十招~會計師同學寫一些供我們參考喲~~~
節稅十竅門□竅門1：多爭取受撫養親屬，增加免稅額度多一個受撫養親屬就可以 ... 其中15萬元×20年＝300萬元免稅，剩下的200萬元，則須半數扣稅，有100萬元須併 ...

#8 薪資所得也可以節稅嗎？
薪資所得者節稅的方法介紹： 一、善用金融工具1.債券型基金：依稅法規定，只要每年產生的利息累計計金額沒超過27萬元，就無須被預扣稅款，因此若利息收入可能 ...

#9 請教：開立公司行號是否可以節稅？
請教：1，我們夫妻年收入約三百萬元。2，目前有兩間房屋出租中，每月收總共三萬兩千元。（不在年 ... 是否可以設立公司行號來達到節稅的目的呢？

工資頻率

結論

若您住在 台灣 的年薪是$ 1,200,000，您將會被徵收 $ 136,053 的稅。 也就是說，您的淨收入是每年 $ 1,063,947，或者是每月 $ 88,662。您的平均稅率是 11.3%，而您的邊際稅率為 13.6%。邊際稅率的意思是您接下來的額外收入將按照這個稅率徵稅。舉例而言，若您的薪水增加了 $ 100，您將會被徵收 $ 13.55，因此，您的淨收入將只增加 $ 86.45.

獎金示例

$ 1,000獎金將產生額外的$ 865淨收入。$ 5,000 獎金將產生額外的$ 4,323淨收入。

$ 1,000,000

$ 2,000,000

$ 3,000,000

$ 4,000,000

$ 5,000,000

$ 6,000,000

$ 7,000,000

$ 8,000,000

$ 9,000,000

$ 10,000,000

$ 11,000,000

$ 12,000,000

$ 13,000,000

$ 14,000,000

$ 15,000,000

$ 16,000,000

$ 17,000,000

$ 18,000,000

$ 19,000,000

$ 20,000,000

編按：上班族都以為自己領的是死薪水，賺的錢逃不過國稅局法眼，甚至以為節稅是有錢人才要做的事，但天天在幫老闆做節稅規劃的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻說，變有錢的第一步就是懂節稅，因為節稅跟收入多寡無關，是一種你對自己財富配置的布局，領死薪水的上班族更需要，以下文章摘自作者著作《節稅的布局》

變有錢的第一步：稅後財富最佳化

世界上只有兩件事是不可避免的，那就是繳稅（Tax）和死亡（Death）。

──美國開國元勛班傑明．富蘭克林（Benjamin Franklin）

有一對情侶相約共享晚餐，就在兩人聊到綜合所得稅時，女方有點不太開心的問男方：「我去年年收入80萬，你的年收100萬，比我高20萬，為什麼我繳的稅反而比你多800元？」

收入多的人一定繳比較多嗎？

以上兩人都是單純的薪資收入，年收入100萬的男生繳了1.88萬的綜所稅，年收入80萬的女生卻繳了1.96萬。為何年收入100萬的人繳的稅反而比較少？因為年收入80萬的女生在申報綜所稅時，選擇了「標準扣除額」，而年收入100萬的男生，選擇了「列舉扣除額」。

標準扣除額和列舉扣除額有什麼差別？為何會影響報稅的結果？我在後面的文章會介紹。總之，想要節省個人所得稅，最快的方法除了降低所得（但多數人不會這樣做），另一個就是增加扣除額，而增加扣除額的第一步，便是了解政府對於各項扣除額與免稅額的遊戲規則，這就是本書的主題：節稅的布局。

好幾年前，鴻海董事長郭台銘曾在股東會上主動表示，他今年薪水只領1元。媒體調查其他知名企業家後發現，除了郭董，已故前台塑董事長王永慶、聯華電子榮譽董事長曹興誠、奇美集團創辦人許文龍等，都是不支領薪水或領非常少的薪津。美國股神巴菲特（Warren Buffett）與微軟聯合創始人比爾．蓋茲（Bill Gates）也是如此。為什麼這些有錢的大老闆自願領這麼少的薪水？絕對不只是因為他們佛心，而是，有錢人節稅的布局。

為何要做稅務規劃？

英語的稅收（Tax）與死亡（Death）的音很接近，所以有人說：「人最怕的兩件事，就是Death＆Tax！」為什麼繳稅這麼可怕，居然拿來跟死亡相比？因為幾乎沒有人喜歡繳稅，相信即使是國稅局的員工，也是如此。每個人領到月薪，就會依照自己的收入能力來消費，很少有人會特別留意一年多後，還要額外把一部分的收入繳給政府。俗話說：「放進口袋的錢就不會想拿出來了！」

先看看有錢家庭怎麼做？

根據美國財務顧問機構斯佩特蘭集團（Spectrem Group），每年針對5,000個有錢人家庭，調查他們關於財富的目標，結果如圖表0-2：

從圖表0-2可以發現，即使是有錢人，對於人生的財富目標與憂慮，和一般人沒有太大的差別。即使他們坐擁千萬、億萬財富，

仍然希望退休生活無虞、繼續維持現有的生活水準，而且一樣重視小孩的教育發展。

許多人一定質疑，這些有錢人所賺的錢，不是三輩子都花不完嗎？怎麼還會擔心自己的退休生活？真相是，大多數的有錢人是企業家，對他們來說經營一個龐大的組織企業，所要面臨的風險很大，實在是如臨深淵、如履薄冰，連帶的他們對未來會發生的事，也充滿風險意識。

關於有錢人的5項財富目標中，唯一與普通人不相同的，就是「少付點稅」。已故經營之神王永慶曾說：「賺一塊錢不是賺，省一塊錢才是真正賺。你存下的錢，才是你的錢。」因為精打細算的聰明人，追求的不僅僅是財富最大化，更進一步追求「稅後財富最佳化」。

本文摘自任性出版的《節稅的布局：搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅與房地合一稅，你可以合法的少繳稅，甚至一輩子不繳稅。》

作者：胡碩勻

信達聯合會計師事務所所長、台灣創速董事合夥人暨財務長，擁有中華民國會計師及英國會計師證照CPA，同時為國際認證理財規劃顧問CFP、經濟部中小企業處榮譽會計師及創業顧問，曾任會計師公會智庫服務委員會委員。

現為《Advisers財務顧問》稅務專欄作家，常為《月旦會計財稅》、《今周刊》撰文，並常接受非凡新聞台、民視、《遠見雜誌》、《錢雜誌》採訪，亦經常受邀至各大企業及學校演講。

2021 年受物價上漲影響，政府調高各項扣除額、免稅額，等於原本的所得稅級距跟著拉高，不過新的級距要到 2023 年報稅時才適用。大家對於所得稅試算方式還是搞不清楚，尤其是對於第一次報稅的人來說，一開始的報稅計算方法更是頭痛，甚至連列舉扣除額都搞不清楚，這篇文章就來簡單說明基本的稅額試算方法，告訴你個人綜合所得稅是如何計算的？ 到底要繳多少稅？年收入多少以下不用繳稅？ 年收入100萬要繳多少稅，看這張級距表就懂。Money101.com.tw會不斷更新最新繳稅資訊，快點收藏此篇文章吧！

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很多第一次報稅的人也都聽過「級距」是決定所得稅繳納多寡的重要關鍵，但你真的了解基本所得稅計算方式嗎？我們要先算出「綜合淨所得」，再套用「稅率級距」，才會真正算出實際的納稅金，只要釐清以下重點並跟著Money101.com.tw的腳步，你也能輕鬆算出要繳多少稅金！

步驟一：個人綜合所得稅如何計算？ 首要要懂得計算綜合所得淨額

我們在看所得稅公式前，要先釐清幾個重點，才知道哪些收入會被計稅：
• 計算單位都是以年收入為主。
• 綜合所得淨額才是套用級距的標準，而不是真實所得收入。
• 收入類別可分成 10 種：營業所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金、農漁礦木所得、財產交易所得、競技或競賽及機會中獎獎金、退職所得、其他所得。
• 利息所得與財產交易所得容易被忽略，如外幣定存產生的匯差、利息收入，需注意。

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步驟二：將收入減去免稅額、各類扣除額

看完重點再來看公式：『綜合淨所得 = 所得總額 - 免稅額 - 標準/列舉扣除額 - 特別扣除額 - (基本生活費)』

當你把所有收入加總後，接下來按照公式進行一系列的減除，先減掉基本免稅額每人是 TWD92,000，再來標準扣除額、列舉扣除額二選一扣除，如果你有符合一些特殊規定，例如身心障礙、家中有學齡幼兒，就可再減掉特別扣除額，特別注意的是，薪資扣除額有兩種，如果是一般上班族，選擇固定扣除額，如果是表演藝術者，可以選擇薪資必要費用。各種扣除額的規定與額度參考下表，或【2022扣除額、免稅額一覽表】；列舉/標準扣除額的選擇與規定參考【列舉/標準扣除額怎麼選？】。

這裡要特別注意基本生活費並不是人人都能用，而是與政府規定的公式「比大小」，才能確定是否能扣除、能扣除多少，這一項扣除對於有家庭的人較為有利，尤其時單薪或雙薪家庭，未婚、家中有身障成員、學齡前或大專子女的家庭，比較沒有辦法享受到。想了解基本生活費請參考【2022 繳稅三大重點：基本生活費的計算方式】。

110 年度綜合所得稅級距表、所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表(2022報稅適用)
項目	金額
免稅額	一般	TWD 88,000
年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬	TWD 132,000
標準扣除額	單身	TWD 120,000
有配偶者	TWD 240,000
特別扣除額	薪資特別扣除額/薪資必要費用	TWD 200,000	每項限收入的 3%
身心障礙特別扣除額	TWD 200,000
幼兒學前特別扣除額	TWD 120,000
教育學費特別扣除額	TWD 25,000
儲蓄投資特別扣除額	TWD 270,000
長期照顧特別扣除額	TWD 120,000
課稅級距	5%	TWD 0~540,000
12%	TWD 540,001～1,210,000
20%	TWD 1,210,001～2,420,000
30%	TWD 2,420,001～4,530,000
40%	TWD 4,530,001以上
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資料來源：國稅局。製表：Money101.com.tw

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步驟三：稅率級距怎麼看？如何計算？

當你按照第一步驟算出所得淨額後，直接對照下表的公式就能輕鬆算出來了！所得稅試算有兩種算法，一種是將各個級距分開計算，或是將所得淨額直接乘以最高的級距，再扣掉累進差額。

舉例來說，所得淨額是 TWD 600,000 的話，其中 TWD540,000 收 5%，另外 TWD60,000 收 12%，所以總預計要繳稅等於 (54萬*5%) + (6萬＊12%)= 2.7萬 + 7,200= 34,200元；或是用累計差額的算法＝ (60萬＊12%)-累進差額 37,800= 72,000-39,200= 34,200元

閱讀更多：【所得稅申報懶人包】2022 所得稅法改制 哪些人免繳稅？繳稅延後多久？

補充：累進差額是什麼？

為什麼會有累進差額呢？以剛剛綜合所得淨額60萬的例子來說，並不是你超過 5% 的級距 1 元，全部的收入都要用 12％ 去計算，直接乘以12％會有收入重覆計算。因此要扣掉前面 54萬*5%的部份，而經過以前數學學過的移項，就能算出各級的累進差額。如果收入達 20% 以上，拆成3個級距試算反而複雜，直接乘上稅率再扣累進差額比較簡單。

補充2：年收入多少不用繳稅？

單身族群：

免稅額：一般扣除額 88,000+ 標準扣除額：單身 120,000＋薪資所得特別扣除額 200,000= 408,000。平均月薪不到 35,000元應該是扣不到稅。

雙薪無小孩族群：

免稅額：一般扣除額 176,000 (88,000＊2) + 標準扣除額：有配偶者 240,000＋薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2) = 816,000。

雙薪扶養一位大專以下學童或未滿70歲長輩族群：

免稅額：一般扣除額 264,000 (88,000＊3) + 標準扣除額：有配偶者 240,000＋ 薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2) = 904,000。

雙薪扶養一位 未滿 5 歲學前幼兒

免稅額：一般扣除額 264,000 (88,000＊3) + 標準扣除額 ：有配偶者 240,000＋ 薪資所得特別扣除額 400,000(200,000* 2)+ 幼兒學前特別扣除額 120,000= 1,024,000。

2022 個人綜合所得稅常見問題

Q: 2022 個人綜合所得稅如何計算？ 

首要要懂得計算綜合所得淨額，『綜合淨所得 = 所得總額 – 免稅額 – 標準/列舉扣除額 – 特別扣除額 – (基本生活費)』，再乘上所得稅率，就會是2021年個人綜合所得稅的計算方式。

Q: 2022 稅率級距怎麼看？如何套用？ 

假設綜合淨所得是 54 萬元，那麼你要繳的稅金就是：54 萬元 x 5% – 0 = 2.7 萬元。如果所得淨額是 TWD 600,000 的話，其中 TWD540,000 收 5%，另外 TWD60,000 收 12%，所以總預計要繳稅等於 (54萬*5 %) + (6萬＊12%)= 2.7萬 + 7,200= 34,200元；或是用累計差額的算法＝ (60萬＊12%)-累進差額 37,800= 72,000-37,800= 34,200元

Q: 2022 年收入多少以下不用繳稅？ 

單身族群年收入 408,000以下免繳稅、雙薪無小孩族群年收入未達816,000免繳稅、雙薪扶養一位大專以下學童或未滿70歲長輩族群，年收入：904,000 免繳稅，雙薪扶養一位 未滿 5 歲學前幼兒，年收入 1,024,000元以下免繳稅。

2022報稅懶人包

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