銀行誤列他公司開出的支票為本公司開出的支票若採正確餘額法銀行存款調節表上應如何處理

懸賞詳解

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高職◆會計學

17.首爾公司於103年初，發行分期還本公債一批，面額$1,000,000，發行價格為$1,100,000，公司債票面利率8％，每年1月1日付息一次。本金分四次償還，103年底...

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懸賞詳解

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高職◆會計學

17.首爾公司於103年初，發行分期還本公債一批，面額$1,000,000，發行價格為$1,100,000，公司債票面利率8％，每年1月1日付息一次。本金分四次償還，103年底...

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【四技二專試題】

【B】01.台中公司12月底銀行對帳單之存款餘額為$140,000，本月份其他資料如下：(1)在途存款$20,000，(2)未兌現支票$10,000，(3)銀行手續費$10,000，試計算12月底正確銀行存款餘額？ (A)$140,000 (B)$150,000 (C)$160,000 (D)$170,000。[90商業]

正確餘額=$140,000+$20,000-$10,000=$150,000

【B】02.銀行結單餘額$700,000，未兌現支票$50,000(內含保付支票$10,000)，在途存款$30,000，銀行託收票據$5,000，則銀行存款的正確餘額為 (A)$680,000 (B)$690,000 (C)$695,000 (D)$770,000。[90管理]

正確餘額=$700,000-($50,000-$10,000)+$30,000=$690,000

【B】03.彰化公司在編製11月30日之銀行往來調節表後，公司之調整分錄中，借記「應收帳款」，貸記「現金」，試問此一分錄表示銀行往來調節表中，哪一項目之調整？ (A)銀行對帳單餘額減項 (B)公司帳現金餘額減項 (C)銀行對帳單餘額加項 (D)公司帳現金餘額加項。[91商業]

【D】04.苗栗公司於3月24日簽發金額$1,200的支票給供應商，此張支票於4月14日兌現，試問苗栗公司編製4月份銀行往來調節表時，此筆$1,200之支票應如何處理？ (A)從銀行對帳單之現金餘額扣除 (B)列為公司帳現金餘額的減項 (C)列為公司帳現金餘額的加項 (D)不必處理。[91商業]

【D】05.編製正確餘額式銀行調節表後，對於未達帳中，銀行已作貸記而公司未作借記之事項：託收票據和所附利息，應如何處理？ (A)是公司之錯誤，應作改正分錄 (B)因未與公司帳載一致，是銀行的錯誤，應要求銀行改正 (C)公司應作貸記：託收票據和貸記：利息收入之分錄 (D)公司應作借記：銀行存款；貸記：應收票據，貸記：利息收入之分錄。[93商業]

銀行已記而公司未記之未達帳，公司應補記借：銀行存款；貸：應收票據、利息收入。

【C】06.聰優公司收到台灣銀行93年3月31日的銀行對帳單，餘額為$4,500，然公司帳上存款餘額未調整前為$5,000，經查雙方餘額不符原因如下：(1)存款利息$600，(2)在途存款$3,000，(3)銀行手續費$400，(4)未兌現支票$2,300。請問該公司3月底的銀行存款正確餘額為多少？ (A)$6,000 (B)$9,800 (C)$5,200 (D)$5,700。[93管理]

公司帳：$5,000+$600-$400=$5,200

銀行帳：$4,500+$3,000-$2,300=$5,200

【D】07.苗栗公司編製93年6月份銀行往來調節表時，發現公司收到客戶開立一張金額$100,000支票償付其貨欠，公司記帳時誤記為$10,000。有關上述情形，下列敘述何者正確？ (A)更正分錄應借記銀行存款$100,000 (B)該項錯誤造成公司結算淨利高估$100,000 (C)編製正確餘額式調節表時，該項錯誤應作公司帳面存款餘額之減項 (D)編製從銀行結單餘額調至公司帳面餘額格式之調節表時，該項錯誤應作為減項。[94商業]

(A)借：銀行存款$90,000。(B)不影響淨利。(C)公司帳面存款餘額之加項。

【A】08.編製正確餘額式銀行往來調節表時，未兌現支票統計多算$100，致使該調節表不平衡，此一錯誤造成調節表上公司帳面餘額一方會比與銀行結單餘額一方差多少金額？ (A)多$100 (B)少$100 (C)多$200 (D)少$200。[94商業]

未兌現支票多$100，銀行結單餘額少$100，故公司帳面餘額會比銀行結單餘額多$100。

【A】09.在編製銀行往來調節表時，若公司簽發支票$1,000支付保險費，卻在現金支出日記簿中誤記為$10,000，則若以求算正確存款餘額的格式時，應為 (A)公司帳上現金加$9,000 (B)公司帳上現金減$9,000 (C)銀行對帳單餘額加$9,000 (D)銀行對帳單餘額減$9,000。[94管理]

公司支出多計$9,000，帳上現金應加$9,000。

【D】10.苗栗公司於8月8日開立一張$50,000票據給供應商，此張支票到9月10日才兌現，試問在編製9月份銀行調節表時，這筆$50,000金額應如何處理？ (A)從銀行對帳單的現金餘額中扣除 (B)從公司的現金餘額中扣除 (C)增加銀行對帳單的現金餘額 (D)不予理會。[94管理]

【C】11.彰化公司於95年4月初，收到3月份銀行對帳單，其上顯示公司存款餘額為$100,000。經與公司帳載核對，發現有下列三項差異：(1)銀行誤將其他公司支票從本公司存款扣除$3,000。(2)未兌現支票$2,000。(3)公司帳載漏記支出支票$1,000。請問彰化公司3月底原帳載銀行存款金額為多少？ (A)$94,000 (B)$98,000 (C)$102,000 (D)$106,000。[95商業]

正確餘額=$100,000+$3,000-$2,000=$101,000

公司帳載金額=$101,000+$1,000=$102,000

【A】12.西北公司收到5月31日銀行對帳單，銀行記錄的存款餘額為$12,000。但公司帳上的存款餘額為$15,000，經該公司與銀行核對後發現下列事項：(1)5月底送存之存款$5,000，銀行尚未入帳。(2)銀行將東北公司所開的支票$1,000，誤記為西北公司所開。(3)銀行代付水電費$700，並扣除5月份的手續費$300，但西北公司尚未入帳。(4)委託銀行代收票據$4,000，銀行已收妥入帳，但西北公司尚未入帳。(5)西北公司所開支票中，有二張尚未兌現：第122號$800、第146號$2,100。(6)西北公司將某客戶支付貨款的支票存入銀行後，因該客戶存款不足遭銀行退票，但西北公司尚未入帳。請問該客戶因存款不足遭銀行退票的金額是多少？ (A)$2,900 (B)$4,000 (C)$4,900 (D)$6,000。[95管理]

正確餘額=$12,000+$5,000+$1,000-$800-$2,100=$15,100

退票=($15,000-$700-$300+$4,000)-$15,100=$2,900

【C】13.公司帳列銀行存款餘額$10,000，收到銀行對帳單後發現：銀行對帳單餘額$13,500，未兌現支票$2,000，銀行代收票據$2,000，銀行手續費$500，試問正確公司帳列銀行存款餘額應為多少？ (A)$9,500 (B)$10,500 (C)$11,500 (D)$12,500。[96管理]

正確餘額=$10,000+$2,000-$500=$11,500

【A】14.雙子公司在台灣銀行開立存款戶，96年5月31日銀行對帳單顯示，雙子公司之銀行存款餘款為$72,000，而公司帳冊上之銀行存款餘額為$80,000，經仔細查核後發現，公司開出之未兌現支票為$10,000，另有銀行扣繳電話費為$18,000，公司尚未入帳。試問雙子公司5月31日之調整分錄為何？ (A)借：郵電費$18,000，貸：銀行存款$18,000 (B)借：郵電費$18,000，貸：應付票據$10,000，銀行存款$8,000 (C)借：銀行存款$10,000，貸：應付票據$10,000 (D)不需作調整分錄。[97管理]

未兌現支票：銀行－；銀行扣繳電話費：公司－。公司應作調整分錄，借：郵電費；貸：銀行存款。

【A】15.知本公司在核對銀行對帳單時，發現該公司將客戶支付貨款的支票存入銀行後，因存款不足遭銀行退票。請問知本公司作補正分錄時，下列何者是借方項目？ (A)應收帳款 (B)應收票據 (C)銀行存款 (D)未兌現支票。[98商業改編]

存款不足退票：公司－。公司應作補正分錄，借：應收帳款；貸：銀行存款。

【C】16.大新公司於5月31日有一筆應收帳款收現，收現後立即送存銀行，同時公司帳上借記銀行存款，但因為已超過營業時間，銀行當日並未將這筆存款記入公司存款戶，請問大新公司在編製5月份銀行調節表後，應如何作這筆存款的更正分錄？ (A)借：現金，貸：銀行存款 (B)借：應收帳款，貸：銀行存款 (C)不作分錄 (D)借：銀行存款，貸：現金。[99商業]

在途存款屬於銀行之未達帳，公司不作分錄。

【B】17.神岡公司99年5月31日銀行存款帳面餘額為$22,600，但銀行對帳單餘額為$25,470，經雙方核對後，發現差異之原因如下：(1)5月31日 送存之存款$2,000，銀行尚未入帳。(2)銀行扣除5月份的手續費$100，但神岡公司尚未入帳。(3)收自顧客的支票，金額為$3,600，存入銀行後，因存款不足遭銀行退票。(4)神岡公司委託銀行代收一張本票，金額為$3,000，銀行已收現，神岡公司尚未入帳。(5)神岡公司所開的支票有三張尚未兌現：第106號$3,500、第115號$2,340、第142號$1,000，其中第142號支票為保付支票。(6)銀行對帳單有一筆利息支出，公司帳記錄的金額為$250，與銀行對帳單記錄的金額不符，經查明後，雙方確定是公司的利息支出少計，銀行記錄的金額則正確無誤。請問在(6)中，這筆利息支出的實際金額是多少？ (A)$270 (B)$520 (C)$6,010 (D)$7,720。[99商業]

正確餘額=$25,470+$2,000-$3,500-$2,340=$21,630

利息支出少計=($22,600-$100-$3,600+$3,000)-$21,630=$270

利息支出實際金額=$250+$270=$520

【D】18.在仁愛公司100年7月底台灣銀行往來調節表中，在途存款$2,000，未兌現支票$1,550。仁愛公司根據調節表的資料作更正分錄，借：應收帳款$2,700，雜項費用$50，銀行存款$2,750；貸：應收票據$5,000，利息收入$500。若調整前公司帳列存款餘額為$27,680，請問7月底台灣銀行對帳單餘額是多少？ (A)$24,480 (B)$27,230 (C)$28,480 (D)$29,980。[100商業]

正確餘額=$27,680+$2,750=$30,430

銀行對帳單餘額=$30,430-$2,000+$1,550=$29,980

【D】19.水順公司月底銀行存款調節表相關項目金額如下：①未兌現支票$2,040、②在途存款$16,800、③銀行手續費$1,050、④銀行代收票據$12,600、⑤調整前銀行對帳單餘額$46,740。假設無其他應調整項目，請問水順公司調整前銀行存款帳面餘額為多少？ (A)$35,190 (B)$73,050 (C)$50,550 (D)$49,950。[101商業]

正確餘額=$46,740-$2,040+$16,800=$61,500

調整前銀行存款帳面餘額=$61,500-$12,600+$1,050=$49,950

【D】20.墾丁公司編製102年3月份的銀行存款調節表，調整後公司帳上的正確餘額為$53,800，並作補正分錄如下：

3/31銀行存款 3,400

    應收帳款 6,710

    銀行手續費   90

    應收票據10,200

另外，銀行存款調節表中有一筆銀行尚未入帳的在途存款$18,000，以及未兌現支票$32,000，請問，3月底墾丁公司的銀行對帳單餘額與調整前公司帳上餘額各為若干？ (A)$50,400、$53,800 (B)$50,400、$67,800 (C)$53,800、$67,800 (D)$67,800、$50,400。[102商業]

銀行對帳單餘額=$53,800+$32,000-$180,000=$67,800

調整前公司帳上餘額=$53,800-$3,400=$50,400

【B】21.丁公司於2013年2月底的銀行對帳單餘額為$90,000，未兌現支票為$9,000，在途存款為$4,500，惟銀行代收票據$750及存款不足退票$3,000此兩項公司均未入帳，則2月底正確之銀行存款為何？ (A)$83,250 (B)$85,500 (C)$86,250 (D)$87,750。[103商業]

正確餘額=$90,000+$4,500-$9,000=$85,500

公司帳面餘額=$85,500-$750+$3,000=$87,750

【D】22.戊公司於2013年2月18日開一張$5,000支票給供應商，於3月2日另開一張$2,000支票給同一供應商，兩張支票均於3月10日兌現，在編製3月份銀行往來調節表時，應如何處理？ (A)$5,000列為銀行對帳單餘額的減項，$2,000不作處理 (B)$2,000列為銀行對帳單餘額的減項，$5,000不作處理 (C)$7,000列為銀行對帳單餘額的減項 (D)不作任何處理。[103商業]

兩張支票均於3月10日兌現，故不會造成3月底公司帳面存款餘額與銀行對帳單餘額不相符，故不須處理。

【A】23.甲公司7月底帳面銀行存款餘額$3,250，與銀行對帳單金額不符，經查雙方差異原因如下：(1)7月底在途存款$1,600；(2)7月底未兌現支票$2,400，其中銀行保付支票$500；(3)銀行代收票據兌現$2,000；(4)客戶李某所開支票$800，因存款不足遭退票；(5)銀行扣繳電話費$150、計算存款利息$700，公司均未入帳；(6)公司所開立支票償付貨款金額$210，公司帳簿誤記為$120。根據上述資料，7月底銀行對帳單甲公司存款餘額為何？ (A)$5,210 (B)$5,390 (C)$5,710 (D)$5,890。[104商業]

銀行對帳單餘額=$3,250-$1,600+($2,400-$500)+$2,000-$800-$150+$700-($210-$120)=$5,210

正確餘額=$3,250+$2,000-$800-$150+$700-($210-$120)=$4,910

【D】24.大大公司12月31日銀行調節表有關項目金額為：調整前銀行對帳單餘額為$25,580，在途存款為$76,000；若12月31日正確餘額為$20,500，則12月底未兌現支票為多少？ (A)$17,980 (B)$38,400 (C)$53,680 (D)$81,080。[105商業]

未兌現支票=$25,580+$76,000-$20,500=$81,080

【D】25.甲公司於本年6月底收到之銀行對帳單顯示，對帳單上存款餘額為調整前公司帳上存款餘額之2倍。經查核相關資料，發現除公司一些未達帳之外，銀行方面之未達帳包括：(1)月底存入銀行之即期支票$500，銀行尚未入帳 (2)未兌現支票合計$1,000。公司並依其所編製之銀行存款調節表作如下補正分錄：

應收帳款1,000

銀行存款2,000

利息收入1,000

應收票據2,000

由上述資料可知 (A)銀行對帳單上餘額為$2,500 (B)銀行對帳單上餘額為$4,500 (C)調整前公司帳上銀行存款餘額為$5,000 (D)銀行存款調節表正確餘額為$4,500。[106商業]

設調整前公司帳上存款餘額為X，銀行對帳單上存款餘額為2X

X+$2,000=2X+$500-$1,000 → X=$2,500，2X=$5,000

銀行存款調節表正確餘額=$2,500+$2,000=$5,000+$500-$1,000=$4,500

【B】26.甲公司本月底帳面存款餘額$104,000，並有以下未達帳：存款不足退票$20,000、銀行手續費$600、在途存款$16,000、未兌現支票$120,000(含保付支票$12,000)、銀行代收票據$14,400。請問銀行寄來之對帳單餘額應為多少？ (A)$178,200 (B)$189,800 (C)$202,200 (D)$221,800。[107商業]

正確餘額=$104,000-$20,000-$600+$14,400=$97,800

對帳單餘額=$97,800-$16,000+($120,000-$12,000)=$189,800

【A】27.甲公司本月底帳載存款餘額$125,000，其他相關資料如下：存款不足退票$30,000、銀行手續費$800、在途存款$21,000、未兌現支票$100,000(含保付支票$12,000)、銀行代收票據$3,600已收現。下列敘述何者錯誤？ (A)銀行對帳單餘額比正確餘額多$79,000 (B)公司帳載存款餘額比正確餘額多$27,200 (C)公司帳載存款餘額比銀行對帳單餘額少$39,800 (D)保付支票不是造成公司帳載存款餘額與銀行對帳單餘額差異的原因。[108商業]

正確餘額=$125,000-$30,000-$800+$3,600=$97,800

銀行對帳單餘額=$97,800-$21,000+($100,000-$12,000)=$164,800

銀行對帳單餘額比正確餘額多=$164,800-$97,800=$67,000

【C】28.下列敘述中，正確者共幾項？①誤將進貨運費記為銷貨運費將使營業毛利多估②期末資產負債表所列資料與結帳後試算表相同③應收帳款明細分類帳若出現貸餘，應將借方餘額的總合與貸方餘額的總和分別列為流動資產與流動負債④同一家銀行的銀行存款與銀行透支應分別列為流動資產與流動負債 (A)一項 (B)二項 (C)三項 (D)四項。[109商業]

④同一銀行的存款帳戶與透支帳戶，可互抵，列示淨額。

29.①調整前銀行對帳單餘額$31,815

②調整前公司銀行存款餘額$23,419

③銀行代收票據收現$2,070

④在途存款$4,403

⑤銀行手續費$300

⑥未兌現支票$11,808

⑦存款不足退票$851

⑧銀行對帳單上有一筆支票支付$2,452，公司帳上卻誤記為$2,524

【B】29-1.除上述項目外，並無其他應調整事項，則現金之正確餘額為何？ (A)$25,261 (B)$24,410 (C)$22,340 (D)$20,007。

正確餘額=$23,419+$2,070-$300-$851+($2,524-$2,452)=$24,410

【B】29-2.甲公司應作之各項調整分錄，何者正確？

借：銀行手續費$300

應收帳款 851

銀行存款 991

貸：應收票據$2,070

應付帳款    72 ($2,524-$2,452)

【A】30.關於銀行調節表各自獨立的調節項目之敘述，下列何者正確？①未兌現支票會造成公司帳載銀行存款餘額較正確餘額為低②在途存款會造成銀行對帳單餘額較正確餘額為低③銀行託收票據收現會造成公司帳載銀行存款餘額較銀行對帳單餘額為低④存款不足遭退票會造成銀行對帳單餘額較正確餘額為高⑤銀行代扣手續費會造成銀行對帳單餘額較公司帳載銀行存款餘額為高⑥未兌現的保付支票會造成銀行對帳單餘額較正確餘額為高 (A)②③ (B)④⑤ (C)①②⑥ (D)③④⑤。[111商業]

①未兌現支票會造成公司帳載銀行存款餘額較正確餘額為高

④存款不足遭退票會造成銀行對帳單餘額較正確餘額為低

⑤銀行代扣手續費會造成銀行對帳單餘額較公司帳載銀行存款餘額為低

⑥未兌現的保付支票會造成銀行對帳單餘額與正確餘額相同

【二技試題】

【B】01.台中公司89年12月31日的帳列現金餘額$70,000，如果調節項目僅有在途存款$5,000，未兌現支票$2,000，銀行代收票據為$5,000，則89年12月31日台中公司之正確現金餘額為若干？ (A)$73,000 (B)$75,000 (C)$76,000 (D)$80,000。[90二技]

正確現金餘額=$70,000+$5,000=$75,000

【D】02.公司為支付貨款於年中開出的支票，若於年底仍未兌現，則公司於年底應如何作調整分錄？ (A)借記「銀行存款」，貸記「應付帳款」 (B)借記「應付帳款」，貸記「銀行存款」 (C)借記「銀行存款」，貸記「進貨」 (D)不必作任何分錄。[91二技]

未兌現支票屬於銀行對帳單調整事項。

【A】03.雲林公司帳上記載90年12月底銀行存款餘額為$20,000，銀行對帳單餘額為$10,000，經核對後發現：

(1)12月底送存之存款$3,000，銀行尚未入帳。

(2)雲林公司請銀行止付之支票$5,000，銀行作業員因疏忽仍予支付。

(3)銀行代雲林公司支付利息費用$500，並扣除手續費$100，但雲林公司尚未入帳。

(4)銀行代收票據$2,200已收現，雲林公司也未入帳。

(5)雲林公司所開支票尚未兌現者計有：第112號$800、第133號$1,200、第138號$900、第151號$2,100，其中第138號及151號支票係經銀行保付。

(6)雲林公司將所有客戶支付貨款的支票存入銀行，部分支票存入後因客戶存款不足遭銀行退票。

請問因客戶存款不足遭銀行退票的金額是多少？ (A)$5,600 (B)$8,600 (C)$10,600 (D)$13,600。[91二技]

假設存款不足遭退票的金額為X

$10,000+$3,000+$5,000-($800+$1,200)=$20,000-($500+$100)+$2,200-X

X=5,600

【A】04.開明公司會計員於完成五月底之銀行調節表後，曾作下列調整分錄：

借：應收帳款6,250

雜項費用370

貸：應收票據1,030

利息收入500

銀行存款5,090

若該公司帳上之銀行存款餘額未調整前為$35,740，則該公司五月底正確之銀行存款餘額應為多少？ (A)$30,650 (B)$35,520 (C)$40,830 (D)$42,110。[92二技]

正確銀行存款餘額=$35,740-$5,090=$30,650

【B】05.大秦公司12月底銀行對帳單之存款餘額為$55,050，本月份其他資料如下：(1)12月底在途存款$6,400，(2)12月底未兌現支票$18,600，(3)銀行手續費$380，(4)存款不足退票(NSF)$400。則12月底銀行存款正確餘額應為多少？ (A)$42,450 (B)$42,850 (C)$43,230 (D)$67,250。[92二技]

銀行存款正確餘額=$55,050+$6,400-$18,600=$42,850

【A】06.中華公司月底帳載現金帳戶餘額為$143,000，月底公司有在途存款$120,000，未兌現支票$115,000，銀行對帳單餘額為$150,000。此外銀行收取一筆服務費及代收票據本金及利息，公司皆未入帳，若該代收票據之本金及利息為$18,000，請問銀行向公司收取的服務費為多少？ (A)$6,000 (B)$16,000 (C)$20,000 (D)$30,000。[93二技]

$143,000+$18,000-服務費=$150,000+$120,000-$115,000，服務費=$6,000

【D】07.公司編出銀行調節表後，下列何者不必作調整分錄？ (A)銀行代收票據和利息 (B)銀行代付費用 (C)公司會計人員誤記支票金額 (D)未兌現支票。[94二技]

未兌現支票屬於銀行對帳單調整事項。

【C】08.九份公司欲編製11月30日之銀行調節表，有關資料如下：(1)10月31日銀行調節表中有未兌現支票金額$1,000。(2)11月份資料：公司現金支出簿的支票記錄為$6,000，其中有一張面額$100的支票誤記為$1,000。銀行對帳單上的已兌現支票金額為$5,000。請問11月30日銀行調節表中未兌現支票的金額為何？ (A)$900 (B)$1,000 (C)$1,100 (D)$2,900。[94二技]

未兌現支票=$1,000+$6,000-($1,000-$100)-$5,000=$1,100

【D】09.編製銀行往來調節表時，對於公司已存入但銀行尚未記入的存款$500，公司應 (A)借記銀行存款$500 (B)貸記銀行存款$500 (C)借記損失$500 (D)不需作分錄。[95二技]

在途存款屬於銀行對帳單調整事項。

【C】10.福景公司96年4月份之銀行對帳單的存款餘額與公司帳列銀行存款餘額不同，經該公司與銀行核對後發現，有二項資料與公司紀錄不同。其中一項是客戶支票因存款不足而遭退票，金額為$5,000；另一項則是銀行將福景公司存入的支票金額少記$3,000。除了這二項資料外，96年4月份銀行存款的存入與支出金額均無誤，請問福景公司應作下列那一項調整分錄？ (A)借：應收帳款$2,000，貸：銀行存款(或現金)$2,000 (B)借：應收票據$5,000，貸：銀行存款(或現金)$5,000 (C)借：應收帳款$5,000，貸：銀行存款(或現金)$5,000 (D)借：應收票據$5,000，貸：應收帳款$3,000，銀行存款(或現金)$2,000。[96二技]

銀行將福景公司存入的支票金額少記$3,000，由銀行調整事項。

【B】11.台華公司在星條旗銀行開立一個支票存款帳戶，該公司於96年4月3日收到星條旗銀行寄來3月份的對帳單，對帳單上顯示公司3月31日的存款餘額為$39,100，但3月31日公司帳列星條旗銀行之存款餘額為$45,780，經查不符原因如下：(1)3月31日客戶北台公司與南台公司給予台華公司的支票，均因存款不足被退票，金額分別為$10,700及$12,000。(2)3月份的未兌現支票共計$17,100。(3)3月份的存款利息共計$130，銀行已轉帳記入公司存款帳戶，但未立即通知台華公司。(4)3月份銀行手續費$300與利息所得稅$10，銀行已自台華公司存款中扣除，但未立即通知台華公司。(5)台華公司以支票償還中台公司的欠款，面額為$3,200，但台華公司的帳冊誤記為$2,300。請問台華公司3月底的銀行存款正確餘額是多少？ (A)$15,320 (B)$22,000 (C)$22,900 (D)$23,800。[96二技]

正確餘額=$45,780-$10,700-$12,000+$130-$300-$10-($3,200-$2,300)=$22,000=$39,100-$17,100

【C】12.四欄式銀行往來調節表(收支結餘調節表)包括期初餘額、本月存入、本月支出、期末餘額四個欄位，若本月存入的顧客支票因存款不足遭銀行退票，則會計人員在編製銀行往來調節表時，對於退票金額應如何處理？ (A)列為期初餘額欄的減項及本月存入欄的加項 (B)列為本月存入欄的減項及期末餘額欄的加項 (C)列為本月支出欄的加項及期末餘額欄的減項 (D)列為本月存入欄的減項及本月支出欄的減項。[96二技]

【D】13.樂業公司95年7月31日帳列銀行存款餘額為$7,250，而同一天之銀行對帳單餘額為$8,600。若需調節之項目僅有在途存款$5,000、銀行手續費$50、未兌現支票$4,200、存款不足支票$1,000及銀行代收票據款等五項，請問銀行代收票據款總額有多少？ (A)$500 (B)$600 (C)$2,100 (D)$3,200。[97二技]

正確餘額=$8,600+$5,000-$4,200=$9,400

銀行代收票據=$9,400-$7,250+$50+$1,000=$3,200

【A】14.安安公司的97年12月份銀行存款相關資料如下：(1)12月31日銀行對帳單上存款餘額為$29,000。(2)12月31日公司帳上銀行存款餘額為$18,000。(3)12月31日之未兌現支票$2,000。(4)12月由銀行託收的一張票據業已由銀行收妥入帳$9,000，公司尚未入帳。請問：安安公司97年12月31日應作之調整分錄為何？ (A)借：銀行存款$9,000，貸：應收票據$9,000 (B)借：銀行存款$2,000，貸：應付票據$2,000 (C)借：銀行存款$11,000，貸：應付票據$2,000，應收票據$9,000 (D)借：應付票據$2,000，貸：銀行存款$2,000。[98二技]

未兌現支票屬於銀行對帳單調整事項。

【C】15.含光公司經查核三月底銀行對帳單後發現，有一該公司已開出但銀行尚未兌現的流通在外支票$30,000，則在編製銀行調節表時，此一未兌現支票，含光公司應 (A)借記：銀行存款$30,000 (B)貸記：銀行存款$30,000 (C)不作任何調整分錄 (D)通知銀行加以減除。[99二技]

未兌現支票屬於銀行對帳單調整事項。

【D】16.鐘樓公司三月底銀行調節表上有未兌現支票總數為$3,000(至四月份均已兌現)，鐘樓公司四月份所開出支票總數為$40,000，而鐘樓公司四月份銀行對帳單上顯示銀行在四月份所支付支票之款項共$30,000，則鐘樓公司四月底銀行調節表上之未兌現支票總額應為 (A)$3,000 (B)$7,000 (C)$10,000 (D)$13,000。[100二技]

四月底未兌現支票=$3,000+$40,000-$30,000=$13,000