#1 他們年收入超過200萬為什麼不用繳所得稅
所得超過200萬元卻不用繳稅的人年年增加,立法院預算中心指出,主要是 ... 列舉扣除額高達300萬9000元;其中綜合所得超過700萬元,所得淨額卻為0 ... 情況,多所批評;社會各界對於限縮高所得適用節稅項目,也多所意見;扣除額 ...
#2 他們年收入超過200萬為什麼不用繳所得稅
所得超過200萬元卻不用繳稅的人年年增加,立法院預算中心指出,主要是 ... 列舉扣除額高達300萬9000元;其中綜合所得超過700萬元,所得淨額卻為0 ... 情況,多所批評;社會各界對於限縮高所得適用節稅項目,也多所意見;扣除額 ...
#5 節稅十招~會計師同學寫一些供我們參考喲~~~
節稅十竅門□竅門1:多爭取受撫養親屬,增加免稅額度多一個受撫養親屬就可以 ... 其中15萬元×20年=300萬元免稅,剩下的200萬元,則須半數扣稅,有100萬元須併 ...
#8
薪資所得也可以節稅嗎?
薪資所得者節稅的方法介紹: 一、善用金融工具1.債券型基金:依稅法規定,只要每年產生的利息累計計金額沒超過27萬元,就無須被預扣稅款,因此若利息收入可能 ...
#9 請教:開立公司行號是否可以節稅?
請教:1,我們夫妻年收入約三百萬元。2,目前有兩間房屋出租中,每月收總共三萬兩千元。(不在年 ... 是否可以設立公司行號來達到節稅的目的呢?
工資頻率
結論
若您住在 台灣 的年薪是$ 1,200,000,您將會被徵收 $ 136,053 的稅。 也就是說,您的淨收入是每年 $ 1,063,947,或者是每月 $ 88,662。您的平均稅率是 11.3%,而您的邊際稅率為 13.6%。邊際稅率的意思是您接下來的額外收入將按照這個稅率徵稅。舉例而言,若您的薪水增加了 $ 100,您將會被徵收 $ 13.55,因此,您的淨收入將只增加 $ 86.45.
獎金示例
$ 1,000獎金將產生額外的$ 865淨收入。$ 5,000 獎金將產生額外的$ 4,323淨收入。
$ 1,000,000
$ 2,000,000
$ 3,000,000
$ 4,000,000
$ 5,000,000
$ 6,000,000
$ 7,000,000
$ 8,000,000
$ 9,000,000
$ 10,000,000
$ 11,000,000
$ 12,000,000
$ 13,000,000
$ 14,000,000
$ 15,000,000
$ 16,000,000
$ 17,000,000
$ 18,000,000
$ 19,000,000
$ 20,000,000
備註* 預扣預繳個人所得稅基於台灣,臺灣 個人所得稅稅率表。為了簡化起見,假設了一些變量(例如婚姻狀況等)。本文檔不代表法律授權,僅供個人參考及相關用途。
編按:上班族都以為自己領的是死薪水,賺的錢逃不過國稅局法眼,甚至以為節稅是有錢人才要做的事,但天天在幫老闆做節稅規劃的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻說,變有錢的第一步就是懂節稅,因為節稅跟收入多寡無關,是一種你對自己財富配置的布局,領死薪水的上班族更需要,以下文章摘自作者著作《節稅的布局》
變有錢的第一步:稅後財富最佳化
世界上只有兩件事是不可避免的,那就是繳稅(Tax)和死亡(Death)。
──美國開國元勛班傑明.富蘭克林(Benjamin Franklin)
有一對情侶相約共享晚餐,就在兩人聊到綜合所得稅時,女方有點不太開心的問男方:「我去年年收入80萬,你的年收100萬,比我高20萬,為什麼我繳的稅反而比你多800元?」
收入多的人一定繳比較多嗎?
以上兩人都是單純的薪資收入,年收入100萬的男生繳了1.88萬的綜所稅,年收入80萬的女生卻繳了1.96萬。為何年收入100萬的人繳的稅反而比較少?因為年收入80萬的女生在申報綜所稅時,選擇了「標準扣除額」,而年收入100萬的男生,選擇了「列舉扣除額」。
標準扣除額和列舉扣除額有什麼差別?為何會影響報稅的結果?我在後面的文章會介紹。總之,想要節省個人所得稅,最快的方法除了降低所得(但多數人不會這樣做),另一個就是增加扣除額,而增加扣除額的第一步,便是了解政府對於各項扣除額與免稅額的遊戲規則,這就是本書的主題:節稅的布局。
好幾年前,鴻海董事長郭台銘曾在股東會上主動表示,他今年薪水只領1元。媒體調查其他知名企業家後發現,除了郭董,已故前台塑董事長王永慶、聯華電子榮譽董事長曹興誠、奇美集團創辦人許文龍等,都是不支領薪水或領非常少的薪津。美國股神巴菲特(Warren Buffett)與微軟聯合創始人比爾.蓋茲(Bill Gates)也是如此。為什麼這些有錢的大老闆自願領這麼少的薪水?絕對不只是因為他們佛心,而是,有錢人節稅的布局。
為何要做稅務規劃?
英語的稅收(Tax)與死亡(Death)的音很接近,所以有人說:「人最怕的兩件事,就是Death&Tax!」為什麼繳稅這麼可怕,居然拿來跟死亡相比?因為幾乎沒有人喜歡繳稅,相信即使是國稅局的員工,也是如此。每個人領到月薪,就會依照自己的收入能力來消費,很少有人會特別留意一年多後,還要額外把一部分的收入繳給政府。俗話說:「放進口袋的錢就不會想拿出來了!」
先看看有錢家庭怎麼做?
根據美國財務顧問機構斯佩特蘭集團(Spectrem Group),每年針對5,000個有錢人家庭,調查他們關於財富的目標,結果如圖表0-2:
從圖表0-2可以發現,即使是有錢人,對於人生的財富目標與憂慮,和一般人沒有太大的差別。即使他們坐擁千萬、億萬財富,
仍然希望退休生活無虞、繼續維持現有的生活水準,而且一樣重視小孩的教育發展。
許多人一定質疑,這些有錢人所賺的錢,不是三輩子都花不完嗎?怎麼還會擔心自己的退休生活?真相是,大多數的有錢人是企業家,對他們來說經營一個龐大的組織企業,所要面臨的風險很大,實在是如臨深淵、如履薄冰,連帶的他們對未來會發生的事,也充滿風險意識。
關於有錢人的5項財富目標中,唯一與普通人不相同的,就是「少付點稅」。已故經營之神王永慶曾說:「賺一塊錢不是賺,省一塊錢才是真正賺。你存下的錢,才是你的錢。」因為精打細算的聰明人,追求的不僅僅是財富最大化,更進一步追求「稅後財富最佳化」。
本文摘自任性出版的《節稅的布局:搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅與房地合一稅,你可以合法的少繳稅,甚至一輩子不繳稅。》
作者:胡碩勻
信達聯合會計師事務所所長、台灣創速董事合夥人暨財務長,擁有中華民國會計師及英國會計師證照CPA,同時為國際認證理財規劃顧問CFP、經濟部中小企業處榮譽會計師及創業顧問,曾任會計師公會智庫服務委員會委員。
現為《Advisers財務顧問》稅務專欄作家,常為《月旦會計財稅》、《今周刊》撰文,並常接受非凡新聞台、民視、《遠見雜誌》、《錢雜誌》採訪,亦經常受邀至各大企業及學校演講。
2021 年受物價上漲影響,政府調高各項扣除額、免稅額,等於原本的所得稅級距跟著拉高,不過新的級距要到 2023 年報稅時才適用。大家對於所得稅試算方式還是搞不清楚,尤其是對於第一次報稅的人來說,一開始的報稅計算方法更是頭痛,甚至連列舉扣除額都搞不清楚,這篇文章就來簡單說明基本的稅額試算方法,告訴你個人綜合所得稅是如何計算的? 到底要繳多少稅?年收入多少以下不用繳稅? 年收入100萬要繳多少稅,看這張級距表就懂。Money101.com.tw會不斷更新最新繳稅資訊,快點收藏此篇文章吧!
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很多第一次報稅的人也都聽過「級距」是決定所得稅繳納多寡的重要關鍵,但你真的了解基本所得稅計算方式嗎?我們要先算出「綜合淨所得」,再套用「稅率級距」,才會真正算出實際的納稅金,只要釐清以下重點並跟著Money101.com.tw的腳步,你也能輕鬆算出要繳多少稅金!
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步驟一:個人綜合所得稅如何計算? 首要要懂得計算綜合所得淨額
- 我們在看所得稅公式前,要先釐清幾個重點,才知道哪些收入會被計稅:
- 計算單位都是以年收入為主。
- 綜合所得淨額才是套用級距的標準,而不是真實所得收入。
- 收入類別可分成 10 種:營業所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金、農漁礦木所得、財產交易所得、競技或競賽及機會中獎獎金、退職所得、其他所得。
- 利息所得與財產交易所得容易被忽略,如外幣定存產生的匯差、利息收入,需注意。
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步驟二:將收入減去免稅額、各類扣除額
看完重點再來看公式:『綜合淨所得 = 所得總額 - 免稅額 - 標準/列舉扣除額 - 特別扣除額 - (基本生活費)』
當你把所有收入加總後,接下來按照公式進行一系列的減除,先減掉基本免稅額每人是 TWD92,000,再來標準扣除額、列舉扣除額二選一扣除,如果你有符合一些特殊規定,例如身心障礙、家中有學齡幼兒,就可再減掉特別扣除額,特別注意的是,薪資扣除額有兩種,如果是一般上班族,選擇固定扣除額,如果是表演藝術者,可以選擇薪資必要費用。各種扣除額的規定與額度參考下表,或【2022扣除額、免稅額一覽表】;列舉/標準扣除額的選擇與規定參考【列舉/標準扣除額怎麼選?】。
這裡要特別注意基本生活費並不是人人都能用,而是與政府規定的公式「比大小」,才能確定是否能扣除、能扣除多少,這一項扣除對於有家庭的人較為有利,尤其時單薪或雙薪家庭,未婚、家中有身障成員、學齡前或大專子女的家庭,比較沒有辦法享受到。想了解基本生活費請參考【2022 繳稅三大重點:基本生活費的計算方式】。
110 年度綜合所得稅級距表、所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表(2022報稅適用) | |||
項目 | 金額 | ||
免稅額 | 一般 | TWD 88,000 | |
年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | TWD 132,000 | ||
標準扣除額 | 單身 | TWD 120,000 | |
有配偶者 | TWD 240,000 | ||
特別扣除額 | 薪資特別扣除額/薪資必要費用 | TWD 200,000 | 每項限收入的 3% |
身心障礙特別扣除額 | TWD 200,000 | ||
幼兒學前特別扣除額 | TWD 120,000 | ||
教育學費特別扣除額 | TWD 25,000 | ||
儲蓄投資特別扣除額 | TWD 270,000 | ||
長期照顧特別扣除額 | TWD 120,000 | ||
課稅級距 | 5% | TWD 0~540,000 | |
12% | TWD 540,001~1,210,000 | ||
20% | TWD 1,210,001~2,420,000 | ||
30% | TWD 2,420,001~4,530,000 | ||
40% | TWD 4,530,001以上 | ||
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資料來源:國稅局。製表:Money101.com.tw |
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步驟三:稅率級距怎麼看?如何計算?
當你按照第一步驟算出所得淨額後,直接對照下表的公式就能輕鬆算出來了!所得稅試算有兩種算法,一種是將各個級距分開計算,或是將所得淨額直接乘以最高的級距,再扣掉累進差額。
舉例來說,所得淨額是 TWD 600,000 的話,其中 TWD540,000 收 5%,另外 TWD60,000 收 12%,所以總預計要繳稅等於 (54萬*5%) + (6萬*12%)= 2.7萬 + 7,200= 34,200元;或是用累計差額的算法= (60萬*12%)-累進差額 37,800= 72,000-39,200= 34,200元
110年度(2021)所得稅應納稅額級距與累進差額試算表 | ||
公式:應納稅額 = 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額 | ||
綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
TWD 0 – TWD 540,000 | 5% | TWD 0 |
TWD 540,001 – TWD 1,210,000 | 12% | TW D37,800 |
TWD 1,210,001 – TWD 2,420,000 | 20% | TWD 134,600 |
TWD 2,420,001 – TWD 4,530,000 | 30% | TWD 376,600 |
TWD 4,530,001 以上 | 40% | TWD 829,600 |
整理與製表:Money101.com.tw |
閱讀更多:【所得稅申報懶人包】2022 所得稅法改制 哪些人免繳稅?繳稅延後多久?
補充:累進差額是什麼?
為什麼會有累進差額呢?以剛剛綜合所得淨額60萬的例子來說,並不是你超過 5% 的級距 1 元,全部的收入都要用 12% 去計算,直接乘以12%會有收入重覆計算。因此要扣掉前面 54萬*5%的部份,而經過以前數學學過的移項,就能算出各級的累進差額。如果收入達 20% 以上,拆成3個級距試算反而複雜,直接乘上稅率再扣累進差額比較簡單。
補充2:年收入多少不用繳稅?
單身族群:
免稅額:一般扣除額 88,000+ 標準扣除額:單身 120,000+薪資所得特別扣除額 200,000= 408,000。平均月薪不到 35,000元應該是扣不到稅。
雙薪無小孩族群:
免稅額:一般扣除額 176,000 (88,000*2) + 標準扣除額:有配偶者 240,000+薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2) = 816,000。
雙薪扶養一位大專以下學童或未滿70歲長輩族群:
免稅額:一般扣除額 264,000 (88,000*3) + 標準扣除額:有配偶者 240,000+ 薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2) = 904,000。
雙薪扶養一位 未滿 5 歲學前幼兒
免稅額:一般扣除額 264,000 (88,000*3) + 標準扣除額 :有配偶者 240,000+ 薪資所得特別扣除額 400,000(200,000* 2)+ 幼兒學前特別扣除額 120,000= 1,024,000。
2022 免稅單身族與雙薪家庭的年收入門檻 | ||
年所得未達以下金額免稅 | ||
受撫養親屬人數 | 單身族 | 雙薪家庭 |
0 | TWD 408,000 | TWD 816,000 |
1 | TWD 496,000 | TWD 904,000 |
2 | TWD 584,000 | TWD 992,000 |
3 | TWD 672,000 | TWD 1,080,000 |
4 | TWD 760,000 | TWD 1,168,000 |
夫妻雙薪且育有 5 歲小孩族群以下族群 | ||
1 | TWD 1,024,000 | |
2 | TWD 1,232,000 | |
整理與製表:Money101.com.tw |
2022 個人綜合所得稅常見問題
Q: 2022 個人綜合所得稅如何計算?
首要要懂得計算綜合所得淨額,『綜合淨所得 = 所得總額 – 免稅額 – 標準/列舉扣除額 – 特別扣除額 – (基本生活費)』,再乘上所得稅率,就會是2021年個人綜合所得稅的計算方式。
Q: 2022 稅率級距怎麼看?如何套用?
假設綜合淨所得是 54 萬元,那麼你要繳的稅金就是:54 萬元 x 5% – 0 = 2.7 萬元。如果所得淨額是 TWD 600,000 的話,其中 TWD540,000 收 5%,另外 TWD60,000 收 12%,所以總預計要繳稅等於 (54萬*5 %) + (6萬*12%)= 2.7萬 + 7,200= 34,200元;或是用累計差額的算法= (60萬*12%)-累進差額 37,800= 72,000-37,800= 34,200元
Q: 2022 年收入多少以下不用繳稅?
單身族群年收入 408,000以下免繳稅、雙薪無小孩族群年收入未達816,000免繳稅、雙薪扶養一位大專以下學童或未滿70歲長輩族群,年收入:904,000 免繳稅,雙薪扶養一位 未滿 5 歲學前幼兒,年收入 1,024,000元以下免繳稅。
2022報稅懶人包
夫妻報稅 | 扶養規定 | 新手報稅 | 股利課稅 |
免稅額規定 | 所得稅率級距表 | 2022新制重點 | 繳稅分期 |
列舉扣除額規定 | 六種報稅登入方式 | 健保卡報稅流程 | 退稅時間 |
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